Trích số liệu của công ty thương mại, chế biến, xuất nhập khẩu X có số liệu kinh doanh trong năm 202n như sau: 1. Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp trong khu chế xuất, giá bán chưa VAT 200.000 đ/sp.

2. Xuất khẩu 13.000 đ/sp, giá CIF là 244.800 đ/sp; I&F bằng 2% giá FOB.

3. NK vật liệu để gia công cho nước ngoài, giá CIF 20 tỷ đồng. Công ty hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Công ty X được trả tiền công gia công 500 trđ.

4. Nhận XK ủy thác: giá FOB 12 tỷ đồng, hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT) 3% giá trị lô hàng.

5. Làm đại lý tiêu thụ hàng cho công ty nước ngoài. Tổng giá trị hàng hóa nhập khẩu theo điều kiện CIF là 40 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng quy định với giá chưa VAT là 50 tỷ đồng, hoa hồng 6% (chưa VAT) trên giá bán 50 tỷ đồng.

6. Bán cho công ty thương mại 30.000 sp. Giá bán chưa thuế GTGT là 210.000 đ/sp.

7. Thu nhập khác:

- Lãi tiền gửi ngân hàng: 340 trđ.

- Chuyển nhượng tài sản: 280 trđ.

- Thu nhập do góp vốn liên doanh 6.880 trđ (bên nhận góp vốn đã nộp thuế TNDN trước khi chia lợi nhuận).

- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài: 1.360 trđ (là thu nhập còn lại sau khi đã nộp thuế thu nhập công ty ở nước đầu tư với thuế suất 15%, nước này đã ký hiệp định tránh đánh thuế trùng với Việt Nam); 800 trđ (khoản thu nhập này được miễn thuế thu nhập ở nước ngoài, thuế suất thuế thu nhập công ty nước ngoài 15%, nước này đã ký hiệp định tránh đánh thuế trùng với Việt Nam).

8. Tổng chi phí được trừ cả năm (bao gồm cả giá vốn, nhưng chưa kể thuế XK): chiếm 70% tổng doanh thu (không bao gồm thu nhập khác).

Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp trong năm của công ty X?

Tài liệu bổ sung:

Thuế suất thuế XK 1%. Công ty đã nộp đầy đủ các loại thuế khâu XK và NK.

Thuế suất thuế GTGT 10%.

Thuế suất thuế TNDN 20%.

VAT đầu vào được khấu trừ cả năm 202n là: 8,1 tỷ đồng.